为深化对党中央、国务院决议和计划的贯彻落实，确保减税、减费的原则和方法深入人心，促进经济社会持续健康发展，相关操作如下: 一、循序渐进、积极行动减税、减费是深化供给侧结构性转变的重要举措， 可以减轻企业负担，激发微观主体活力，近年来，党中央、国务院安排实施了一系列力度大、内容扎实、规划面广的减税、减费政策和办法，有效推动了创业创新，有效促进了经济社会发展。 继续加大减税减费力度，特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，关系到经济持续平稳运行和社会运行稳定，对进一步把握重要战略机遇期，完成经济高质量发展具有重要意义。
近年来，各级税务机关按照党中央、国务院的决议，认真落实各项减税、减费政策，继续完善纳税服务，积极发布减税、减费政策，不断优化税收经营环境，取得积极成效。但也要看到，当时中国经济下行压力加大，特别是实体经济仍然面临诸多困难，全社会对进一步加大减税、减费的预期仍然很多。人民要什么，政府要什么。党中央、国务院决定实施更有计划的减税、减费办法。最近，国务院常务会议出台了一系列针对小微企业的包容性减税政策。各级税务机关要切实把思想和行动与党中央、国务院的决议和计划结合起来，从讲政治、坚持经济健康发展和社会整体稳定的高度，进一步增强执行减税、减费办法的政治责任感和主动性，确保各项政策和办法落到实处，确保企业和人民群众切实受益。 二、加强领导，狠抓履职各级税务机关要按照全国税收工作会议的安排，把减税、减费的原则和方法作为今年税收工作的主题，放在重中之重的突出位置，统筹规划，周密部署，迅速行动， 坚决肩负这一职责，坚决完成这一使命国家税务总局成立了一个减税和减费领导小组，由办公室(由收入计划和会计司牵头)、政策起草小组(由政策和法规司牵头)、征管会计小组(由收入计划和会计司、征管技术开发司牵头)、稽查员和监督小组(由稽查员和内部审计司牵头)、服务促进小组(由税务服务部和税务促进中心牵头)组成。 各级税务机关要比较建立注重绩效的运行机制，由最高领导负总责，抽调精干力量，组成专门团队，明确主要职责，整理任务清单，紧跟时间节点，对照基准进行各项操作，确保减税、减费政策和办法实施前的各项准备工作、运行中的处理服务、绩效后的效果分析等工作到位、有效。 三、抓紧政策讨论，尽快推动实施在落实小微企业包容性减税等方针和方法的基础上，国家税务总局配合有关部门抓紧讨论，完善降低增值税率、降低社会保险费率等实施方案，力求务实、务实、务实，完善科学、包容的政策， 积极推进相关政策省级税务机关要积极讨论有关地方税收减免和增值税小规模计划纳税人50%浮动以内的追加政策和计划，并提出上报省人民政府请示，按要求及时下发操作文件，做好后续履约工作。 相关情况要及时向国家税务总局说明。省级以下税务机关要密切跟踪小微企业包容性减税等政策措施的落实情况，完善税收政策绩效的应对机制，及时反映政策执行中的问题和意见；要围绕进一步加大减免税力度，深化调查讨论，积极提出切实可行、简明易懂的意见，促进减免税政策和方法的不断完善，使政策的实施更加有力和明智。 第四，加强宣传教育，有效引导预期各级税务机关要重点保证纳税人、纳税人了解和运用减税、减费的原则和方法，努力加强宣传教育，让市场主体真正感受到党中央、国务院为减税、减费所做的努力，进一步增强决心，激发活力， 在全社会，要采取多种方式，加大宣传力度，通过税务机关网站、微信、微博、移动客户端、12366纳税服务热线、发布宣传材料等多种渠道、广泛覆盖，宣传减税、减费政策。 国家税务总局将通过政策解读视频会议，向税务系统、纳税人、纳税人“全程”传授减税、减费相关政策，并将减税、减费作为2019年度税收宣传月的主要内容。省级以下税务机关应通过纳税人学院、上门教学和专题讲座等形式开展面对面的政策教学。政策教导，要完全掩盖100%，逐点准确“滴灌”；不仅要面对企业财务人员，还要面对企业法定代表人；既要说明政策的实质性内容，也要说明纳税流程、填表申报等程序性内容，以帮助纳税人和纳税人了解政策口径和适用标准，保证准确理解和充分享受。 五、优化办理服务，提高纳税便利各级税务机关要牢固树立以纳税人和纳税人为中心的服务理念，继续优化办理服务方式。国家税务总局和各级税务机关要深化讨论，不断优化行动，使纳税人和纳税人更容易享受减税、减费政策。简化的程序都简化了，能精简的材料都简化了。应尽快落实扩大税收优惠申报和准备检查、加快税收认证事项整理、推进涉税材料清单处理等方法，确保减税、减费政策的落实，提高质量和效率。省级以下税务机关要结合本地实际，积极主动引入办理服务创新行动，充分发挥计算机自动识别、政策提示、标准确定、税(费)助等功能，进一步提升纳税人和纳税人享受减免税政策的优秀经验。要严格按照国家税务总局的操作要求，采用强有力的方法，全面准确地掌握纳税人的计划、税种、职业、经济类型等基本信息。，保证基础数据的质量，增强处理服务的针对性。主管税务机关应及时审核纳税人的申报资料，教会纳税人准确申报，不断提高减免税申报质量。办税服务部门要全面履行首问义务、限时办结、定时办税、延时服务、导税服务、最大运行一次等服务标准，确保纳税人和纳税人的问题得到及时解答，事项得到及时处理，便利性和满意度更高，给纳税人和纳税人带来更强的收益感。
届时，各级税务机关要以更好地服务小微企业为重点，落实小微企业包容性减税政策，合理配置税收资源。国家税务总局成立了小微企业服务办公室，作为会议场所，接受和协调处理中小企业的涉税需求。省级税务机关也要指定专门部门，安排专门人员为中小企业服务。在纳税服务大厅设立小微企业履行优惠政策咨询服务岗，确保小微企业涉税诉求提出、问题解答、事项办理。 VI .加强核算和会计核算，深化效果分析各级税务机关要做好减税、减费政策和办法执行情况的核算和效果分析，必须做到“有意识”、“清底账”。国家税务总局将建立和完善小微企业包容性减税等政策和方法实施的计算和核算方法。从各级、各地区、各税种、各政策会计口径的一致计算入手，建立自上而下、统一刷新的包括报表数据采集、审核核实、汇总上报、会计分析等在内的计算和会计分析体系。，不断提高会计核算的全面性、准确性和及时性，确保减免税计算和会计核算如期生成。省级税务机关应对减免税数据进行日常审核，全面提高减免税计算数据的质量和及时性；要积极开展减税政策实施状况评估，及时报告政策运行状况和经济效果分析。要优化和完善征管部门的计算和核算功能，要特别注意防止纳税人在进行计算和核算时增加不必要的负担。但是，不应要求纳税人填写可以从申报表中提取或由系统生成的数据。 七。积极争取支持，将业务粘合在一起积极参与和促进减税和减费的各个方面。各级税务机关要加强对地方党委政府的汇报和与财政等部门的交流，争取地方政府在编制和调整预算时充分考虑落实减税、减费政策的要素，合理确定税收预算。要向有关监管部门介绍减税、减费政策的实施情况，积极竞争教学，精心改进操作，确保各方理解和支持。届时，根据将于2019年1月1日实施的小微企业包容性减税政策的要求，我们要加强与财政部和中国人民银行的沟通与协调，做好纳税人缴纳税款的退库工作。 八。做好督促评估工作，扎根[】[/br/】各级税务机关要在协调规范监测、检查和审计业务的基础上，将小微企业包容性减税等政策和方法的绩效纳入绩效处理，科学编制评估目标，严格落实评估督促，通过法律监督，促进减税、减费等政策和方法的更好落实。2019年上半年，国家税务总局将重点实施小微企业包容性减税政策，安排对减税、减费业务的监管和监督。省级以下税务机关也要层层传递压力，层层履行职责，特别关注第一级的合规性和绩效，加强对辖区内小微企业包容性减税等政策和办法执行情况的监管，确保能彻底掩盖，不留死角。对政策执行中发现的问题，不要回避或回避，要及时全面地反映，能处理的要及时讨论处理，应该整改的要立即检查纠正。要共同积极配合有关部门安排的监管工作，如实反映情况，自觉承担监管责任，推动减税、减费的政策和办法深入人心。 IX .严格的操作纪律确保操作的质量和效率各级税务机关要牢固树立履行减税、减费原则和方法是一项艰巨任务的理念，坚持把纪律规则放在首位，严格满足操作要求，肩负起压实责任，确保减税、减费的各项原则和方法得到全面落实， 对政策执行不力、计算控制不严、宣传教育、经办服务等严重疏漏的单位和个人，纳税人和缴费人应当“买单”。 ，造成不良影响的，要严格按照规定和纪律追究质量和责任，以最严格的纪律保证最严格地遵守和执行党中央、国务院的减税、减费决议。
国家税务总局2019年1月21日
