零售业赠送商品给顾客的增值税处理
【问题】商业零售业送出的公司自身销售的商品给顾客，请问要视同销售还是进项税转出？计税基础是什么？ 【解答】1.《增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。根据上述规定，贵公司将购进的商品无偿赠送给顾客，必须视同销售处理。 2.《增值税暂行条例》第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。《增值税暂行条例实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序明确销售额： （一）按纳税人最近阶段同类货物的平均销售价格明确；（二）按其他纳税人最近阶段同类货物的平均销售价格明确；（三）按组成计税价格明确。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率） 属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局明确。根据上述规定，视同销售时，销项税额的计税基础应按贵公司最近阶段销售该商品的平均销售价格明确。
增值税发票“抵扣联”问题解答抵扣联丢失和认(关于发票的常见问题)
增值税发票“抵扣联”问题解答 抵扣联丢失和认证问题增值税发票“抵扣联”认证后丢失了，业务怎么处理?答：根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)文第三条规定：一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，假如
增值税小规模纳税人的账务处理(增值税需要注意什么)
小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税劳务或应税行为，取得增值税专用发票上标明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。小规模纳税人销售货物、应税劳务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应缴纳的增值税（即应纳税额），但不得开具增值税专用发票。
建筑业、房地产开发、不动产租赁预缴增值税信(增值税需要注意什么)
建筑业、房地产开发、不动产租赁预缴增值税信息汇总导读：2016年关于增值税纳税申报的要求中明确指出纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定必须在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款。该项要
从事快餐销售及配送应缴纳营业税还是增值税(什么是营业税)
从事快餐销售及配送应缴纳营业税还是增值税【问题】纳税人从事快餐（盒饭）制作、销售（外卖）及配送，应缴纳营业税还是增值税？ 【解答】根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第七条第三项规定，饮食业是指通过同时提供饮食和饮食场所的方
一般纳税人和小规模纳税人进行增值税纳税申报(增值税需要注意什么)
按照我国现行税收政策的规定，在进行增值税纳税申报的情况下，一般纳税人和小规模纳税人有差别。首先是纳税申报期限有所不同，其次是报送申报资料也有差别。接下来详细介绍，一般纳税人和小规模纳税人在进行增值税纳税申报时的差别：按照现行税收政策规定，在进行增值税纳税申报时，一般纳税人与小规模
增值税税率、增值税征收率、增值税扣除率的概(增值税需要注意什么)
许多纳税人对于增值税税率、增值税征收率、增值税扣除率、减按征收这几个概念搞不清，认为征收率就是税率，税率也是征收率，扣除率也是税率，甚至认为减按征收也是一种征收率，这实际是个错误的认识。增值税税率、增值税征收率、增值税扣除率、减按征收分别是不同的概念，纳税人在表述时，不能将其混为
高新技术企业增值税有什么优惠政策？(增值税需要注意什么)
高新技术企业增值税有什么优惠政策？根据《中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化决定》（财税字[1999]273号）有关税收问题文件规定：（一）一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定17％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。 （二）属生产
增值税免税记入主营业务收入还是营业外收入(增值税需要注意什么)
增值税免税记入主营业务收入还是营业外收入非小微企业的增值税免税应该记入主营业务收入。值得注意的是，按照财会[2013]24号《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的规定，小微企业的增值税免税应该记入营业外收入。 非小微企业 案例：甲公司是非小
